虚拟货币资产管理办法

近年来，随着私人拥有的数字货币增加与数字经济的发展，全球各国开启对数字资产的强监管。

一方面多国加强有关数字资产的立法工作，拟将加密货币等数字资产纳入常规金融监管，另一方面纷纷启动央行数字货币（CBDC）研究与开发，以满足新冠疫情后无接触安全支付需求，并提高本国法定货币国际地位。

7月13日，根据追踪印度议会活动的非营利组织PRS Legislative Research立法研究，拟议中的“加密货币和官方数字货币监管法案”已被列入议会的引入、考虑和通过名单。据悉，该提案旨在促进印度央行数字货币（CBDC）的创建，并禁止在该国拥有私人加密货币，促进加密货币基础技术使用的代币除外，可能会在7月19日召开的议会季风会议上提出。

数字资产存“不可管理性”隐患

作为匿名在全球流通的资产，虚拟货币等数字资产天生具有不可管理性，导致此类资产的流通常常伴随着违法犯罪与非法获利。

公开资料显示，今年5月，全球最大肉类生产商巴西JBS集团美国分公司遭到黑客勒索，由于犯罪分子攻击网络，导致该公司暂时关闭了加工美国约五分之一肉类产品的工厂，只得向黑客支付了价值1100万美元的比特币赎金。

分布科技CEO达鸿飞向记者指出，数字资产具有四个方面的局限性：一是全球加密资产相关犯罪高发，常见于恐融、诈骗、非法集资、洗钱、暗网非法交易等；二是用户匿名性，导致数字资产在被黑客盗窃后损失难以追回；三是较高的操作难度以及服务商无准入门槛，导致网络风险高企；四是监管的执行力与穿透力受限，难以提供高效监管保障。

据美国区块链数据平台chainalysis统计，截至2021年一季度末，因操作事故而永久丢失的加密资产价值约2000亿美元，去中心化金融领域因合约机制漏洞产生的经济损失约1.32亿美元，而追回的资金占损失的比例却低于5%。

2018、2019、2020年三个年度，数字资产相关犯罪活动产生的经济损失分别为9.5亿美元、57.3亿美元、51.3亿美元。

达鸿飞告诉记者，在数字资产监管方面，面临着有效技术路径缺乏、执法难度大以及立法延迟等具体问题，因此，如何增加区块链的可管理性，将使未来区块链走向主流的重要课题。

多国政府立法加强数字资产监管

值得关注的是，此次印度审批“加密货币和官方数字货币监管法案”，已不是数字资产首次被政府立法纳入监管。

2020年7月，新加坡金融管理局（下称“新加坡金管局”）发布《金融服务行业新综合法令建议（Omnibus Act）咨文》（下称“《金融综合法令》”），建议将金管局监管权力进一步扩展至数字资产领域，将落户新加坡的数字资产服务供应商纳入金融监管，要求数字资产服务机构必须按照国际反洗钱金融行动特别工作组要求，落实反洗钱和坚决抵制恐怖主义融资的承诺。

这也是政府首次将之前长期被称为“虚拟金融”的数字资产和通证经济完全纳入行业监管范围。有学者认为，这表明政府和新加坡金融行业已完全接受和认可通证经济，并将其视为未来经济和金融行业的重要组成部分。

新加坡新跃社科大学教授、全球金融科技学院主席、联合创始人李国权在2021年人工智能大会上发言表示，《金融综合法令》将《支付服务法案》和《证券与期货法案》整合到统一法律框架下，确保对数字通证的监管可以取得相关经营许可证、有效落实反洗钱和反恐怖主义金融的监管措施。而此前发布的《支付服务法案》，已对加密货币类通证的支付实践提供了法律规范与保障。

不过通证经济和虚拟货币在新加坡受到监管，根据数字通证发行指导意见、消费税数字通证指导意见及当地国税局意见，“通证”（以数字形式存在的权益凭证）和“虚拟货币”在新加坡不具备法定货币地位，按照“货物”征税。

全球央行齐推法定数字货币

在规范数字资产管理的同时，各国政府正在研究开发央行数字货币（CDBC），部分国家已启动央行数字货币试点，少数小型经济体已完成CDBC的发行。目前央行数字货币的发行主要是为了满足新冠疫情后无接触安全支付需求，并提高本国法定货币国际地位。

据统计，目前包括厄瓜多尔（已停止运营）、突尼斯、塞内加尔、马绍尔群岛、乌拉圭、委内瑞拉以及立陶宛等七个国家已发行过本国央行数字货币；中国、新加坡、瑞典、巴哈马、柬埔寨、乌克兰等六国已发展至试点阶段。

值得一提的是，今年萨尔瓦多通过相关法案，将比特币作为国家法定货币之一。对此，达鸿飞在专访中对记者表示，目前比特币、以太坊等数字资产并不具备成为法定货币的条件，一方面是基础设施建设不完善，另一方面数字资产交易过程中手续费居高，一定程度上阻碍了其作为一般意义上日常使用的货币。

中国的数字人民币发展走在世界前列。央行在2014年成立法定数字货币专门小组，在2016年1月确立了发行数字货币的战略目标。2017年5月央行数字货币研究所正式挂牌成立，主要负责数字货币法律研究、区块链开发及芯片设计等相关工作。2018年至2019年上半年，央行数字货币研究所重点扩充研发力量，相继在深圳、南京、苏州成立金融科技公司和研究创新中心。2019年8月，央行召开2019年下半年工作电视会议，明确指出下半年要加快推进数字人民币的研发步伐。

2020年，数字人民币研发工作基本完成，进入试点阶段，目前多家银行、运营机构均已接入，主流电商平台与数字人民币钱包互通。

复旦大学泛海国际金融学院执行院长钱军指出，数字人民币可以替代流通中的部分现金，未来数字人民币在跨境支付场景下的应用值得期待，可以提升人民币的吸引力，提高人民币的国际地位。

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