stk币(（上接D83版）四川和邦生物科技股份有限公司关于上海证券交易所问询函的回复公告)

公司内部研发主要划分为研究阶段、开发阶段与注册阶段。研究阶段主要由STK总部研发人员执行，主要研究活动为对新产品的技术、市场、资源等可行性进行调研论证，研究阶段的支出均费用化，论证通过之后由两位副总裁在产品论证公告上签字，公告被记录之后进入开发阶段。开发阶段的目的是为了使产品在不同的国家获取农药注册认证，主要发生配方调整、田间试验、形成注册文件等研发活动，此阶段的研发支出均资本化。在取得一个国家的农药产品注册认证之后，进入注册阶段，注册阶段的主要研发活动为维持注册与更新注册发生的继续试验、形成文件等内容，其中维持注册的相关支出进行费用化，认证到期后重新取得注册的相关支出进行资本化。具体阶段划分见下图：

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由上可见，公司的研发支出及资本化政策符合企业会计准则规定。

会计师意见：

我们对STK公司及其年审会计师就STK的研发支出政策进行了询问，获取了STK提供的研发支出明细，并与以色列安永出具的无保留意见审计报告核对一致。

经上述审计程序，我们可以确认公司本年研发支出及资本化情况如公司所述，具有合理性。

二、关于公司固定资产与在建工程

问题7.报告期末，公司在建工程账面余额为17.89亿元，同比增长94.03%。其中，公司蛋氨酸项目和综合环保项目的本期投资额均大幅增加；磷矿开发项目既没有新增投资金额，也未转入固定资产，工程累计投入占预算的比例为 34.82%，该项目自2012年以来进展缓慢，公司未计提相应的减值准备。此外，公司工程物资期末余额为7519.23万元，同比增加21倍以上。补充披露：（1）结合公司蛋氨酸项目和综合环保项目前期信息披露，说明相关项目原定投资总额和预计完工时间、对应产能等，具体说明本期新增投入的主要投向，包括工程建设、设备采购等，预计完工时间，拟实现的产能规模，并说明相关服务和设备提供商的具体情况及其与公司的关联关系；（2）结合磷矿开发项目的具体立项和论证情况，该项目历年的投资进展和减值测试的具体情况等，分析项目推进缓慢的原因，说明公司未计提相关减值准备是否合理、审慎；（3）公司工程物资的具体构成与用途，采购对象及关联关系、付款安排等，分析公司工程物资大幅增加的合理性。

公司回复：

1、蛋氨酸项目和综合环保项目投资情况

单位：人民币万元

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注1：蛋氨酸项目总投资211,912万元，相关合同已签订完毕，截止目前已支付资金163,473万元，按合同运行验收后还需支付48,439万元。该项目已进入单机试车阶段，计划在2019年4季度投产。

注2：综合环保项目建成后环保处理能力进一步提升为：废水总磷回收率>95%，氯化钠回收率>95%，COD 降解率>90%。废气排放标准将达到烟尘≤6-8mg/m3,SO2≤10-20mg/m3，NOx≤25-35mg/m3，低于欧盟、美国标准。

注3：蛋氨酸项目在建工程本年增加41,776.48万元，其中自2017年末构建长期资产预付款项中结算转入金额23,685.42万元，本期新增投入18,091.06万元，主要施工方或供应商情况如下：

注4：综合环保项目在建工程本年增加55,413.04万元，其中自2017年末构建长期资产预付款项中结算转入金额3,817.85万元，本期新增投入51,595.19万元，主要施工方或供应商情况如下：

2、磷矿开发项目相关情况

1）磷矿开发项目的具体立项和论证介绍：

公司于2009年拍卖取得磷矿采矿权，2012年，当时磷矿市场表现较好，公司决定由和邦磷矿实施100万吨/年磷矿开采项目建设，同时拟配套实施200万吨/年选矿工程。由此，公司专门聘请中蓝连海设计研究院就磷矿项目进行可研论证，并编制了《四川和邦磷矿有限公司烟峰磷矿采选工程项目可行性研究报告》。

公司当时拟实施精细磷酸盐综合开发项目，自有磷矿以及公司矿山周边产能丰富的未经精选的原矿，经浮选加工后，生产磷精矿，主要作为公司精细磷酸盐综合开发项目的资源链。

在上述采选工程的基础上，公司拟同步实施磷精矿管道输送项目，从公司选矿厂直接通过管道将磷精矿浆输送至约50km外马边劳动工业园区，一方面能节约物流成本，且磷精矿的产品销售不受运输条件限制，可以直接输送至公司当时拟实施的精细磷酸盐综合开发项目实施地，满足项目对原材料的需求。

根据上述，2012年11月28日，公司召开第二届董事会第十五次会议，决议通过以自有资金投建烟峰磷矿100万吨/年采矿、200万吨/年选矿工程项目，在上述采选工程的基础上，同步实施磷精矿管道输送项目，从公司选矿厂直接通过管道将磷精矿浆输送至精细磷酸盐综合开发项目变更后实施地马边劳动工业园区，满足精细磷酸盐综合开发项目对原材料的需求。

2）磷矿开发项目历年的投资进展：

3）项目推进缓慢的原因：

公司对磷矿项目的开发是基于全产业链上下游项目整体开发进度进行。2013年7月，因下游产业精细磷酸盐综合开发项目的终止，故磷矿项目暂缓开发。

4）未计提相关减值准备的说明：

磷矿开发项目尚未正式动工开建，目前项目已投入成本主要系取得的磷矿采矿权49,595.00万元，该磷矿已探明储量3,174.10万吨，年采原矿能力100万吨。根据年末可获取的磷矿产品市场价格信息，预计该磷矿投产后的可收回现金流量现值能够覆盖已发生的项目投资成本以及为建成该项目而将要发生的投资成本。故期末磷矿开发项目尚不存在减值迹象，未计提相关减值准备。

3、工程物资情况

本公司工程物资年末余额较年初增加7,181.80万元，主要系为环保综合项目和蛋氨酸项目采购的工程物资。这些项目相继进入最后安装阶段，所以储备的工程物资较多，具备合理性。随着安装进度的实施，该类物资会逐步减少。

会计师意见：

我们对公司期末重要在建工程项目进行了实地勘察，就项目建设进度及预计完工日期向项目建设负责人进行了访谈了解；我们对本期重要在建工程项目发生额进行了抽查合同、结算单据、验收入库单据、付款单据等原始凭证；对磷矿开发项目相关资产执行了减值测试；对期末工程物资进行了抽查盘点；通过天眼查系统对主要供应商关联关系进行了复核。

经以上审计程序，我们可以确认公司在建工程及工程物资相关情况如公司所述。

问题8.近年来，公司固定资产规模不断增加。截至报告期末，公司固定资产账面原值的期末余额为75.16亿元，主要包括机器设备56.35亿元、房屋及建筑物17.19亿元等。同时，报告期末，公司有账面价值2.38亿元的固定资产未办妥产权证书。补充披露：（1）结合公司主要产品构成，分别列示各产品对应的固定资产分布区域和配置情况，包括但不限于资产的设计产能、实际产能、投资总额、建设周期、完工时间、产生的收入、资产目前的使用状态、原值和净值等；（2）结合同行业可比上市公司的情况及公司的产品产能设计和利用情况，分析公司各业务板块的固定资产与产生收入的匹配情况，明确公司的固定资产投资、产出情况是否与行业其他公司一致，如存在差异，请解释原因；（3）自查并核实公司各固定资产的 使用状态、产生的收益情况等，是否存在应减值未减值的情况；（4）未办妥产权证书固定资产的具体情况、未办妥的原因和预计取得产权证书的时间，是否影响上市公司的正常使用和经营等。

公司回复：

1、固定资产相关情况：

2、主要产品固定资产投入产出行业比较

1）碳酸钠、氯化铵

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由上表可见，本公司碳酸钠、氯化铵固定资产投入产出较同行业上市公司无异常差异。

2）双甘膦、草甘膦

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由上表可见，本公司双甘膦、草甘膦固定资产投入产出较同行业上市公司无异常差异。

3）玻璃

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由上表可见，本公司玻璃产品固定资产投入产出较同行业上市公司无异常差异。

3、公司各项固定资产不存在减值的说明

1）使用状态

本公司于每年年终均会组织对固定资产的全面盘点，对于无法满足使用条件的固定资产均会及时进行处置或报废。经本年盘点自查，本年年末各项固定资产均处于正常使用状态，无闲置、损坏、无法使用的固定资产。

2）产生的收益说明

本公司各项产品本年取得的营业收入均能够覆盖为该项产品生产经营服务的固定资产净值，各项产品未出现市场价格异常大幅下跌的情形，工艺水平未出现落后面临被淘汰的情形。

3）减值迹象描述，减值测试情况

综上，通过本公司自查盘点，本公司固定资产于本年末未出现减值迹象，根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定，本年末公司无需对固定资产执行减值测试。

4、有关未办妥产权证书固定资产的说明

上述未办妥产权固定资产不影响公司正常使用和经营。

会计师意见：

我们对公司期末固定资产进行了抽样盘点；盘点过程中对固定资产的使用状态进行了查看和了解；对期末固定资产折旧进行了测算；按主要产品类别对不同板块固定资产的投入产出情况与同行业上市公司进行了对比分析；对固定资产的产权证明与实物资产进行了核对。

经上述审计程序，我们未发现公司期末固定资产存在减值迹象；公司期末固定资产情况及产权办理情况如以上公司回复所述。

三、其他财务信息

问题9.报告期末，公司货币资金余额13.38亿元，短期借款余额8.5亿元，长期借款余额1.8亿元。同时，公司财务费用中包括利息支出5831.30万元，利息收入684.19万元。补充披露：（1）结合公司的债务结构、具体融资成本、融资对象及其关联关系等，说明公司利息支出的确认依据和合理性；（2）结合公司年度日均货币资金及货币资金存储和使用情况，说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性；（3）结合公司货币资金的存放和使用情况，说明是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，是否存在货币资金被其他方实际使用的情况。

公司回复：

1、利息支出的确认依据和合理性

本公司银行借款利息支出按银行结息单确认入账，结息日至资产负债表日期间按当期结算利率计算应付利息并确认利息支出。

本公司应付债券利息支出按摊余成本与实际利率计算利息支出确认入账。

本公司承兑汇票贴现息按贴现时实际支付的贴现利息单据入账。

本公司利息支出与债务结构、融资成本相匹配，具有合理性。

2、利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性

注：年末货币资金余额较年初增加5.07亿元，故货币资金年末余额高于日均余额。母公司银行存款利率较高原因系母公司资金规模较大，能获取较优厚的存款利率。国外子公司银行存款利率较高主要系阿根廷本年发生通货膨胀，银行存款利率较高所致。

3、公司货币资金的存放和使用情况

本公司所有货币资金均为自有账户，不存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况，不存在货币资金被其他方实际使用的情况。会计师意见：

我们对公司本年度的银行借款合同、借款还款相关原始凭证进行了检查；对银行借款进行了函证；对银行借款、应付债券利息支出进行了测算；对在建工程利息资本化进行了测算；对应收票据贴现发生额进行了抽查；对利息收支发生额进行了抽查原始凭证；对期末库存现金进行了盘点；对期末银行存款核对了对账单并进行了函证；对银行账户的完整性核对了银行结算账户开立清单。

经上述审计程序，我们可以确认公司本年利息收支及货币资金存货及使用情况如公司所述。

问题10.报告期末，公司预付款项余额为2.99亿元，同比大幅增加，公司称主要是为了锁定原材料货源，保证供给和稳定成本。请补充披露：（1）预付金额前五名的具体对象及其关联关系、预付款项的形成原因、采购商品及具体交易情况等；（2）结合公司主要产品产量、相关原材料的需求及价格变动情况，说明公司预付款项大幅增加的具体原因和合理性。

公司回复：

1、预付款项前5名供应商情况

2、预付款项大幅增加的具体原因和合理性说明

本公司预付款项期末余额大幅增加，主要是向新疆紫光永利精细化工有限公司采购亚氨基二乙腈预付款，以及向四川省川投化学工业集团有限公司采购黄磷预付款增加。亚氨基二乙腈、黄磷均为本公司双甘膦产品的主要外购原材料，系成本控制的核心要素。

本公司生产双甘膦每吨需耗用亚氨基二乙腈0.55吨左右、耗用黄磷0.18吨左右。本公司亚氨基二乙腈自有生产能力为5.6万吨/年左右，需外购量约3万吨/年；原料黄磷需全部由外部采购。在双甘膦产品正常生产的情况下，每月需要从市场购进亚氨基二乙腈2500吨左右、购进黄磷2300吨左右。其中，新疆紫光永利精细化工有限公司、四川省川投化学工业集团有限公司分别为本公司亚氨基二乙腈、黄磷供应商，日常采购价格随行就市，按当月实际采购数量结算。

基于自2018年起环保要求提高以及“三去”对市场的整合结果，亚氨基二乙腈市场供应偏紧张。

为锁定货源、保证供应，并且控制采购成本，公司于2018年5月23日与新疆紫光永利精细化工有限公司签订了一份购进亚氨基二乙腈20,300吨的锁价、保供采购合同，合同锁定价格9900元/吨，目前市场价格13000元/吨，合同锁定价低于现价23.85%。

本公司按合同约定预付货款20,000万元（其中支付承兑汇票19,995.68万元，电汇支付4.32万元)。新疆紫光永利精细化工有限公司分期供货，按合同约定价格结算抵减预付款项，目前预付款余额7,828.73万元。

2018年3季度，由于中央环保督查加强对黄磷主产区云南的督查，使黄磷供应一度紧张，同时因黄磷产量和生产成本及销售价格受电价影响较大，而电价在丰水期和枯水期有较大差异。因此，公司预测2018年四季度和2019年一季度，黄磷供应会更趋紧张且价格会上涨。

为节约原材料成本、保障原材料供应，公司于2018年10月7日与四川省川投化学工业集团有限公司签订了一份采购11,600吨黄磷的锁价、保量供应合同，合同锁定价格15000元/吨，目前市场价格16300元/吨，合同锁定价低于现价7.98%。

本公司向四川省川投化学工业集团有限公司电汇预付货款17,400万元。四川省川投化学工业集团有限公司分期供货，并按合同约定抵减预付款项，目前预付款余额5,400.00万元。

公司上述合同签订系在确保风险可控的前提下，利用自身资金优势，为公司创造效益，既保障了双甘膦生产原材料供应，也节省了原材料采购成本。

会计师意见：

我们对公司期末重要的预付款项进行了函证；对预付款项对应的采购合同、付款凭证及采购结算原始凭证进行了抽查；对预付款项对应的采购单价、采购数量结合产品耗用需求进行了对比分析；通过天眼查系统对供应商的关联关系进行了复核。

经以上审计程序，我们可以确认公司本年预付款项增加的情况及原因如公司所述，具有合理的商业逻辑。

问题11.报告期末，公司其他非流动资产期末余额为3.80亿元，其中包括预付构建长期资产相关款项2.84亿元。公司称该长期资产预付款项主要为蛋氨酸项目、综合环保项目的预付工程和设备款。请补充披露：（1）预付款项的具体对象及其关联关系，预付资金的实际支付时间，相关资产和建造服务的具体情况和预计交付时间；（2）结合公司的资金情况、预付购置资产和服务的相关情况、行业惯例等，说明公司支付大额长期资产预付款的合理性。

公司回复：

1、预付土地款情况

预付土地储备交易中心土地款9,776.51万元，其中8,200.10万元因项目土地规划调整已于2019年3月收回，目前余额1,576.41万元。

2、预付关联方房产采购款情况

向同一控制下关联方四川申阳置业有限公司预付购买专家及技术人员宿舍房产款项1,666.77万元，相关房产已建设完毕，预计于2019年8月完成交付。

3、蛋氨酸项目、综合环保项目长期预付款情况

预付蛋氨酸项目、综合环保项目设备采购款项等16,911.93万元，蛋氨酸项目预计于2019年4季度完工，相关预付款在此之前完成交付并结转资产。

会计师意见：

我们对公司期末重要的预付款项进行了函证；对预付款项对应的采购合同、付款凭证及采购结算原始凭证进行了抽查；对长期挂账预付款项的项目进度进行了了解调查，对期后收回情况进行了检查；通过天眼查系统对供应商的关联关系进行了复核。

经以上审计程序，我们可以确认公司构建长期资产预付款的情况如公司所述。

问题12.报告期内，公司确认汇兑损益2788.04万元，汇兑收益298.30万元。结合公司外币资产和负债的相关情况，补充披露汇兑损益确认的依据和合理性，并结合汇率变动情况等，说明公司面临的汇率风险。

公司回复：

1、汇兑损益确认的依据：

公司于每个资产负债表日，根据期末记账本位币对原币汇率中间价折算外币货币性资产和负债账面价值，期末较期初汇率变动部分确认为汇兑损益。

2、公司本年确认汇兑损益情况如下：

单位：万元

■

（续表）

■

3、公司面临的汇率风险说明：

公司面临的汇率风险主要来自于①香港子公司持有的外币资产，主要为持有的ELD股票投资；②STK海外孙公司持有的以美元结算的应收、应付款，主要系对外销售与内部采购形成，原因是这些国家以本币记账，在本币相对美元汇率波动的情况下，产生的汇兑所得或损失计入当期损益；③国内单位持有的以外币结算的应收款，主要系出口销售形成。

其中，香港子公司持有的外币投资、国内单位持有的外币应收款、STK位于巴西孙公司面临的汇率风险将在短期内继续存在；STK位于阿根廷、哥伦比亚孙公司将于2019年起全部以美元结算销售与采购款项，同时位于阿根廷孙公司将记账本位币调整为美元以避免通胀损失。

会计师意见：

我们对公司期末的外币货币性资产、负债项目进行了复核；根据期末汇率对外币货币性资产、负债项目折算进行了测算；同时对STK公司及其年审会计师就STK的汇兑损益确认情况进行了询问，获取了STK提供的汇兑损益确认明细，并与以色列安永出具的无保留意见审计报告核对一致。

经上述审计程序，我们可以确认公司本年汇兑损益确认情况如公司所述，具有合理性。

公司年审会计师就以上问题发表意见的回复函，详见同日刊登于上海证券交易所及公司指定信息披露媒体的相关公告。

特此公告。

四川和邦生物科技股份有限公司董事会

2019年5月31日

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