欧美虚拟货币收税

2023年07月09日 11:11

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Odaily星球日报出品

文 | 遂心

编辑 | 卢晓明

根据 5 月 16 日美国国税局专员 Charles Rettig 回复的一封信，目前美国国税局（IRS）已将对加密货币发布税收指导列为优先事项。

Rettig 在信中指出，虚拟货币被视为财产，适用于财产交易的现行税收原则也适用于加密货币交易。他进一步透露，税务局一直与业界人士合作，以界定需要指导的范畴。

该信是回应近日21 名国会议员写给美国国税局（IRS）的公开信。在致税务机关的信中，代表们声称，对这类新兴资产“在联邦税收的一些重要问题上仍存在很大的模糊性”，就加密货币持有量的纳税申报提供清晰的信息。

具体来说，信中要求美国国税局指定可接受的方法来计算虚拟货币的成本基础、成本基础分配和批量减免，以及加密分叉的税收处理，并引用了 2017 年 8 月发生的比特币分叉问题。

这封信的结论是：“在国税局保持沉默的情况下，指望纳税人满意地回答这些复杂的问题是不合理的。”

这结论无疑也很符合人性，税法存在模糊不清的空子，监管却不作为，不可能希望纳税人主动按税务局满意的方式纳税。

自 2018 年以来，关于国会议员要求国税局澄清数字货币税收规则的消息不断。

虽然税务专员说虚拟货币被视为财产，适用于财产交易的现行税收原则也适用。可是现行税收原则却存在大量空子。

美国国税局 2014 年就发布了加密货币税务指南。根据 IRS2014 指南，将加密货币交易为美元等货币是一种应税事件。加密货币挖矿也是应纳税的，因为其被视为一种收入。相反，P2P转账、小额赠予、购买加密货币等行为不需要征税。

但是，该指南收效甚微。甚至有媒体整理针对美国公民如何逃税的 4 种方法等。

一篇题为《加密货币成了新的避税天堂》的文章写道：“美国政府难以查询或掌握在外国交易所的海外资产。只要这家交易所没有美国分部或者营业执照，也不位于英国、法国和加拿大，你就没事儿。

所以，数字货币平台成了新的避税天堂，只要你卖掉这些币或者不把他们换成法币，就不用给美国政府交税。因为美国将加密货币看做一种资产，而且只有被卖的时候才纳税。”

根据信用评分提供商 Credit Karma 的一项调查，2018 年投资比特币的美国投资者总共损失 17 亿美元，平均每人 718 美元。结果还显示，61％的比特币投资损失者并不知道他们向美国国税局报告损失，可以申请减税。

另外，彭博社曾报道，前华尔街交易员利用比特币作为抵押品进行借款，借入 10 万美元。在保留其加密货币的同时，也避免对现金征税。利用加密货币作抵押贷款可避税，但彭博社也提到，美国国税局并未解决加密货币支持的贷款问题，加密货币也面临着监管和其自身高风险的问题。

如果用户不报告他们的加密交易活动会怎样？现实是，没有人确切知道你有没有交易。官方也在逐步收紧这方面的监管。

美国国税局于 2018 年 7 月 2 日公开表示，他们的核心活动之一和年度重点是对虚拟货币的征税，如果没有进行相应的税务报告将被视为税务欺诈。

不过众议员Emmer 表示，“纳税人只有在法律明确的情况下才能遵守法律”。

他此前推出了三种支持区块链技术和加密货币的法案，即：“支持数字货币和区块链技术的决议”、“区块链监管确定性法案”和“纳税人资产安全港法案”。这些法案将促使联邦政府提供一个“简单的法律环境”，并限制对报告伪造数字资产的个人的罚款，直到国税局就适当的报告方式提出正式指导。

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