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下面是从学员的日常提问中，

精选出的小望答疑问题精选第15期，来看看你是否遇到过同样的问题。

Q：老师，如果我们一个公司老板在网上购进的货，这个老板个人付的钱，从公户打给老板个人这个可以吗？

A：可以，企业把个人付款记录，以及给单位采购商品的明细保留下来。作为三流不一致的证明。

Q：税务大厅工作人员让开票时选3%的税率，申报时填入兔税销售栏，是不是这样的?

A：不是的。已经备案免税了，开发票税率就是免税的。这样开出来将来填表的时候会产生问题的。

Q：老师 我们是小规模纳税人，但是客户给我们开的增值税专用发票，咋整？

A：两个办法，一是退回去换成普票，二是按普票处理。

Q：增加固定资产和计提折旧怎么做分录？

A：借：固定资产

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

借：管理费用等

贷：累计折旧

Q：老板经常大额自取公司银行的钱，有钱就取走，没钱存进去的，有风险吗？

A：当日单笔或者累计交易人民币5万元以上(含5万元)、外币等值1万美元以上(含1万美元)现金支取；自然人客户银行账户与其他的银行账户发生当日单笔或者累计交易人民币50万元以上(含50万元)、外币等值10万美元以上(含10万美元)的境内款项划转。这些是属于大额交易。大额交易银行会向反洗钱检测中心提交大额报告。

Q：一般纳税人，7月开了普票，开错，红冲，改开专票可以吗？

A：可以的。

Q：老师，请问下，小规模纳税人出售了超出经营范围的产品，顾客要求开具发票，怎么办？

A：超出经营范围，可以去税局申请代开或者去税局增加征收品目，自行开具。如果是经常性的业务，建议先办理工商变更，变更之后可以自行开票。

Q:老师您好，我想咨询一下小规模纳税人取得税控盘的服务费及设备款的发票应该如何做账？

A:你好，财会2016 22按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Q:开错的电子发票能直接作废吗？

A:不可以，只能红冲。

Q:一个法人有两家小规模公司，这2家公司是分别享受季度30万免征增值税，还是2家公司共同享受季度30万免征额？

A:两个公司主体的，就是分别享受免征增值税的额度的，纳税也是独立的。

Q:请问下，企业注销期满需要带什么资料去注销呢?普通注销

A:注销的时候先进行税务注销，然后去工商注销的。税务注销是需要办理清算所得税后，才能去工商注销的。具体的资料可以咨询工商部门。

税务上先申报完当月或当季的税，然后申报当年的所得税，最后申报清算所得税。这些流程走完才可以去工商办理的。清算所得表在财税2009 60号文件当中有，可以做为参考。

Q:小规模纳税人的营业执照在工商更改了信用代码，可是忘记去税局更改，已经有好久了，没有关系吧?

A:有关系的。建议及时去变更，会接受一定的处罚的。税收征管法 第六十条 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；

Q:业务往来中大部分客户都是现金回款，税务局会严查吗？

A:主要看你们的业务性质了。建议首选银行存款收付款。银行存款收付款，比较容易向税务局举证。而现金的真实性证明力度就差一些。

Q:老师您好，请问您下，我们是管理咨询行业的小微企业，目前可以开普票和专票，请问可以申请开具电子发票吗？电子发票是有行业或公司规模的要求吗？

A:没有要求的，具体可以税务机关咨询的。应该是可以申请到的，现在都准备将专票也列入电子发票的范围了，这是一个趋势。应该是对行业与规模没有限制的。

Q:请问下，客户分三次汇入货款（公账+微信），现要对总额开票，微信收款不受影响吧，是否会有税务风险？

A:不受影响的。业务真实即可。

Q:老师您好，公司买了一批办公用品，一开始对方说的给发票，对公打款之后过了一个星期对方不给发票了，要加税点才给发票，但是税点不合适，老板说那就不要票了，但是钱是对公转的，这种情况对我公司有没有影响？

A: 正常做费用，汇算时调增。