商业银行考核利润模式(银行考核利润计算公式)

对比已披露2022年报的多家城商行，哈尔滨银行的票据贴现业务增幅居首， 是唯一一家票据贴现同比大增571倍的城商行。而此项数据的异常，也引发了市场对哈尔滨银行“冲量”怀疑。

文/每日财报 栗佳

3月30日晚间，哈尔滨银行公布了2022年全年财务业绩报告。报告显示，截至2022年末，哈尔滨总资产为7127亿元，同比增长10.5%；负债总额首破6000亿，达到6494.13亿元，较2022年年初扩增11.53%。实现营业收入及归母净利润分别为128.71亿元及5.55亿元，同比分别增长4.47%和102.4%。这也是自业绩遭遇连续三年下滑之后，哈尔滨银行所呈现的正增长的一份成绩单。

过去几年，哈尔滨银行利润下滑严重，广受市场关注。2018-2021年，哈尔滨银行归属于母公司股东净利润分别为55.49亿元、35.58亿元，7.46亿元，2.74亿元。

目前，哈尔滨银行二级市场股价走势仍不乐观，尽管2022年利润实现大增，但此次这份业绩报告能否提振其股价，并不明了。

存款继续保持增长，贷款首次出现“缩水”

自2018年银监会将普惠金融业务作为考核小微金融服务的重要考核指标，2019年再次将普惠金融定向降准小型和微型企业贷款考核标准由“单户授信小于500万元”调整为“单户授信小于1000万元”。自此之后，各家银行都会在年报中重点提及普惠金融业务取得的成效。

在小微金融业务方面，全行贯彻落实金融助企纾困政策，制定助企纾困十项措施，2022年普惠型小微企业贷款投放186亿元，年末客戶达17万户，实现当年投放贷款平均定价7.52%；投放“稳企稳岗”基金担保贷款7.53亿元，基金担保贷款投放在黑龙江省17家金融机构中排名第四位。惠农金融业务方面，惠农规模保持黑龙江省第二位，投放供春耕贷款超130亿元，普惠型涉农贷款增速超过10%。

从数据来看，哈尔滨银行去年确实可圈可点，但年报中有项数据却引人注意。

根据该行年报，截至2022年末，哈尔滨银行发放公司贷款及垫款实现的利息收入为70.63亿元，较上一年却减少了9.55亿元，这也意味着哈尔滨银行不断加大对中小微企业投放的普惠金融贷款无法与收益产生合理的匹配。

此外，哈尔滨银行的贷款业务出现了自2014年上市以来首次贷款规模“缩水”的情况。截至2022年末，该行客户贷款及垫款总额2844.15亿元，同比减少3.38%。但是存款业务却实现逆势增长，达5578.26亿元，同比增长11.18%。

《每日财报》将两项指标计算得知，其2022年存贷比率为50.99%，如果拉长周期来看，哈尔滨银行此项指标长期处于较低水平。2018年-2021年，该行存贷比分别为64.16%、61.92%、59.79%、58.67%。

这意味着哈尔滨银行长期处于存款多而贷款少的不平衡状态，这就导致自身需要支付存款利息多但贷款利息收入少，一定程度上也使得其资金成本高而利用率低，盈利能力偏弱，经营水平有待提升。

票据贴现暴增571倍，“冲量”目的惹人疑

值得注意的是，哈尔滨银行2022年票据贴现规模达60.11亿元，较上一年末暴增500多倍，甚至超过了2021年的平均结余。

众所周知，相比其他供应链融资工具，票据是以结算带动融资，具有权责关系清晰、融资效率高、门槛低等突出优势。但货币市场的利率波动甚至可以通过后端高频的转贴现交易实时影响到直贴利率。

这样的弊端也是显而易见的，票据贴现业务的风险点主要集中在企业身上，企业在没到期之前就把资金抽走，这期间有可能出现信用风险，银行收不回这部分资金，于是会出现新的坏账。而如果银行拿这些票据跟其他银行融资，一旦企业或者转贴现的银行出现问题，风险会继续放大、传递。

与已上市的城商行相比，哈尔滨银行的票据贴现业务也是独此一家。对比已披露2022年报的多家城商行，哈尔滨银行的票据贴现业务增幅居首， 是唯一一家票据贴现同比大增571倍的城商行。而此项数据的异常，也引发了市场对哈尔滨银行“冲量”怀疑。

对于银行而言，通过票据贴现和转贴现，既能完成普惠小微贷款考核任务，同时风险相对可控，一举两得。但如果只是为了完成监管考核目标，存在用票据冲规模的现象，形成以形式上达到“两增”的行为，这就偏离了政策的导向，面临票据坏账损失风险，不利于自身金融系统长期稳定发展。

资产质量仍未向好，不良贷款偏离度升至333.14%

如果从哈尔滨银行资产质量看，近年来该指标并不能让市场满意。哈尔滨银行近三年来的不良贷款率位居高位徘徊，2019年到2022年的不良率分别为2.97%、2.88%和2.89%；与此同时，随着不良贷款率没有很好得到压降，其不良贷款偏离度近些年开始猛增。

所谓不良贷款偏离度，即逾期90天以上贷款所占总不良贷款的比率，通常代表着银行对不良认定的严格程度，指标越小说明不良认定越严格，反之则越宽松。

《每日财报》注意到，自2020年以来，哈尔滨银行不良贷款偏离度不断加剧，已由2019年的98.37%猛增至2022年6月末的387.67%，2022年末虽有所下降，但不良贷款偏离度仍然高达333.01%。

值得注意的是，哈尔滨银行的逾期贷款规模也逐渐走高，从2019年的137.41亿元升至2022年末的536.63亿元，三年时间里逾期率几乎增长近3倍，逾期贷款占比分别从同期的5.21%增长至如今的18.9%。

资产质量不佳为哈尔滨银行的规模扩张带来了很大影响，间接促使其核心一级资本充足率呈现下降趋势。

与不少城商行一样，哈尔滨银行一级资本充足率曾出现较大回落，而核心一级资本充足率则一路走低。截至2022年末，哈尔滨银行的资本充足率为11.91%，较2021年减少0.63pct；一级资本充足率减少0.64pct，达10.69%；核心一级资本充足率为8.64%，同比减少0.64pct。

核心一级资本的走低，对于急需补充资本的哈尔滨银行来说，融资便成了刚需。然而，自今年开年以来，哈尔滨银行股价持续低位，想要利用二级市场顺利融资可谓难上加难。

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