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作者 | 董兴荣 丁梅琴

引言：司库体系建设作为财务管理数智化转型的切入点和突破口，是推动财务管理创新与变革，加快建设世界一流财务管理体系的重要一环。围绕“打造世界一流企业”的战略目标，企业需要加快推进司库体系落地实施，通过建立集成、智能、可靠的信息系统，实现对资金等金融资源“看得见、管的住、调得动、用得好”。

关键词：司库，金融资源，世界一流，数字化能力，用友

当前，在数字技术的驱动下，数字经济正在成为重组全球要素资源、重塑全球经济结构、改变全球竞争格局的关键力量。身处百年变局的十字路口，中国企业只有把握新一轮科技革命和产业变革的新机遇，加快管理能力的数智化升级，加速迈向世界一流行列，才能站在全球数字产业价值链顶端。作为财务管理数智化转型的切入点和突破口，司库无疑是培育世界一流企业的关键一环。

围绕“打造世界一流企业”的战略目标，企业需要加快推进司库体系落地实施，通过建立集成、智能、可靠的信息系统，实现对资金等金融资源“看得见、管的住、调得动、用得好”。那么，如何以数智技术赋能司库高效运营？如何提升司库数字化能力？如何以世界一流水平的司库支撑企业全球化经营？带着这些问题，本刊近日专访了用友网络全球司库业务负责人张鸣，深度探讨数字化时代背景下的司库发展机遇和升级路径，以及用友如何搭建全球司库平台帮助企业重构内部资金等金融资源管理体系，以达到不断增强企业价值创造力、核心竞争力和抗风险能力，夯实培育世界一流企业的管理基础目标。

数字化时代下，外部环境动态变化、经济全球化步伐不断加快、企业转型升级需求紧迫、数字技术快速演进，传统的资金管理模式已经难以适应管理能力现代化的新要求。张鸣认为，数字化的司库建设将为大型集团企业，特别是央国企和规模较大的企业带来前所未有的机遇。通过数字化司库可以进一步加强资金的集约、高效、安全管理，保障企业稳健经营的可持续发展能力，提升企业全球经营的管理能力。

数字化赋能司库3.0，成就世界一流

01司库体系建设势在必行

根据国家统计局的数据，从2012年至2020年，规模以上企业的流动资产累计值持续增加，企业对于资金管理的需求也呈现阶梯式增长。同时，在新形势、新政策、新技术、新发展的驱动之下，司库体系和数字化能力建设被赋予实现资金管理数字化的新使命。

形势驱动

国际经济竞争格局加剧分裂、外部市场环境日趋复杂、新冠肺炎疫情冲击持续加深。面对这些新形势，企业亟须通过司库灵活调配内外部资源，提升集团经营管理效率，从而游刃有余地应对新环境下不断涌现的新产业、新业态、新模式，并适应持续出台的新准则、新政策、新标准。另外，新形势也给跨国经营带来众多挑战，企业需要基于司库对境外账户进行统一管理，通过境外银企直联等方式，实现对银行账户的全球动态监控，更好地承担起合理调配全球金融资源的重任。

政策驱动

对于目前市场在资金管理领域所存在的种种需求和挑战，司库赋能已经迫在眉睫。国资委自年初相继发布了《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》。同时，国资委还表示司库信息系统是司库管理的重要支撑，要加大5G、大数据、云计算、物联网、区块链、人工智能等现代信息技术的创新应用力度,建立集成、智能、可靠的信息系统，全面提升资金高效配置能力和风险实时管控能力。

技术驱动

大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等数字技术的飞速发展，成为企业数字化转型的催化剂，也给司库建设带来了重大机遇。数字化转型的本质是在“数据+算法”定义的世界中,以智能数据服务的流动化解复杂系统的不确定性，优化资源配置效率，构建企业新型竞争优势。司库基于互联互通的技术集合，实现数据标准的统一，打造更坚实的数据底座，进行更高效的资源整合配置，实现企业数字化转型的目标。例如，在资金预测方面，结合大数据、机器学习等新技术，可以替代以往人工收集数据和经验判断的方式，提高数据分析的科学性和资金预测准确性。

发展驱动

从“壮大数字经济”到“打造数字经济新优势”，再到“促进数字经济发展”，数字经济已逐步进入高质量发展新阶段。只有通过持续完善和健全企业的司库体系，借助先进的信息技术构建司库数字化能力，才能不断提升司库在企业经营和战略发展中的影响力，为企业的高质量发展持续提供强劲动力。

02司库发展迈向3.0阶段

张鸣介绍，纵观全球，从1947年的“锁箱”服务到如今的“数字金融”时代，司库沿着“集中化管理——专业化服务——产业化协同”的发展路径（图1），向着高标准、高水平、高质量、高效率不断迈进，完成从“资金管理者”向“价值发现者”的角色转变和价值升维。

图1 司库发展的三个阶段

进入产业化协同的3.0阶段，司库成为企业业务运作的合作伙伴，专注于资本市场、风险管理、内外部银行关系管理，以价值链视角整合和运作资金等金融资源，构建产业链协同，促进产融结合深入发展。具体而言，司库3.0阶段呈现出5个特征。

▲ 一是司库的管理体系更加集中

司库通过垂直化管理能力，延伸到经营活动的协同过程，实现资金的“可视”“可控”“可预测”，提高资金的归集度和资金使用效率。

▲二是司库的职能范围更加多元

司库的管理对象从现金资源扩大到财务和金融资源。包括货币资金、应收账款、应付账款、客商信用、借款担保、外部融资定价、金融机构关系、可转换为金融资源的各类有形和无形资产。

▲ 三是司库对业务支撑更加高效

从资金管控到业务支撑，司库将提升对业务支持的敏捷服务，提升各层级流动性管理的能力，提升对风险的管控能力，促进投融资对产业拉动的支撑能力。

▲ 四是司库的服务重点更加聚焦

司库的业务重点从经营操作变成战略支撑。随着数字化能力的进阶，资金审核、结算等操作性事务可以外包。未来将通过机器人等智能化应用提高现金管理效率，释放更多人力物力，使之投入到战略决策支持等更高价值的事务中去。

▲ 五是司库的风险管理更加智能

司库风险管理的重点从内控合规和操作性风险变成量化模型风险管控。以前主要以基本的舞弊风险和操作性风险管控为主，进行总体的流动性风险分析。数字化司库则是以情景模拟、压力测试、VaR值计算等风险量化分析模型为手段，进行流动性风险、市场风险、信用风险的有效管理。

（本文分上下两篇，下文将介绍“数字化平台赋能司库新发展”部分，敬请期待）

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