投资公司自查报告(投资公司排查工作总结)

长江商报消息 ●长江商报记者 蔡嘉

保荐机构及审计机构相继被出具警示函，华钰矿业（601020.SH）再被纳入监管重点范围之内。

4月11日，上交所官网披露对华钰矿业发出监管工作函，处理事由为“就公司保荐机构中信证券、保荐代表人被出具警示函，要求公司对警示函所涉事项进行自查”。

在此之前，4月6日，西藏证监局同日对中信证券、国开证券两大券商分别采取出具警示函、监管谈话措施的决定，直指两大券商在华钰矿业IPO和可转债项目中存在关联方及关联交易现场检查不到位等诸多问题。

长江商报记者注意到，此次中信证券和国开证券同时被罚，是华钰矿业信披违规事件的后续。2022年年初，华钰矿业因多期业绩报告存在重大遗漏、未及时披露关联交易等问题，与其控股股东一并被西藏证监局采取出具警示函以及罚款等监管措施。当年年末，作为华钰矿业审计机构的立信会计事务所也收到监管罚单。

目前，华钰矿业尚未披露对中介机构警示函所涉事项的自查结果，公司是否存在其他问题依然存在诸多未知。二级市场上，4月12日华钰矿业收跌0.59%，报15.12元/股，除权后较其上市首年最高点53.87元/股已跌去72%。

IPO及可转债项目保荐机构同日被罚

A股正式进入全面注册制时代，监管继续压实中介机构“看门人”责任，作为券商一哥的中信证券突然因数年前的IPO项目被警示。

根据西藏证监局4月6日发布的公告，中信证券作为华钰矿业首次公开发行并上市项目保荐机构，在2017年至2018年6月持续督导工作中，存在两方面问题。首先，中信证券对华钰矿业关联方及关联交易现场检查不到位，未保持应有的职业审慎并开展审慎核查，未能督导华钰矿业有效防止关联方违规占用公司资金。

监管部门指出，中信证券项目组于2017年5月10日对华钰矿业开展定期现场检查，中信证券在检查报告中未对华钰矿业2017年关联交易情况发表恰当的核查意见。同时，工作底稿中未见关联方及关联交易现场检查的支撑材料，未对关联方及关联交易现场检查结论形成证据支撑。2018年4月20日，中信证券项目组开展了专项现场检查，在检查过程中也未对华钰矿业关联交易制度执行、内部控制以及是否存在其他未披露关联方及关联交易履行审慎核查程序。

监管部门还发现，中信证券项目组在持续督导期间，未针对华钰矿业销售收入增长及主要客户结构变化进行必要的关注，未对华钰矿业2017年销售收入采取充分的核查程序，未对主要客户结构变化情况进行详细分析并履行进一步核查程序。

基于上述事实，西藏证监局决定对中信证券及华钰矿业首次公开发行并上市项目持续督导工作的两名签字保荐代表人采取出具警示函的行政监督管理措施。

值得关注的是，同日，华钰矿业公开发行可转换公司债券项目的保荐机构国开证券也一并收到了西藏证监局开出的罚单。监管部门认为，国开证券在2018年至2019年7月保荐工作中存在对华钰矿业主要客户背景调查不到位、访谈程序执行不到位、未对函证程序保持必要的控制、对应收账款增长原因核查不充分等四个方面问题。

根据相关规定，西藏证监局决定对国开证券及华钰矿业公开发行可转换公司债券项目签字保荐代表人采取监管谈话的行政监督管理措施。

曾因信披违规收罚单

两家中介机构同时被追责，华钰矿业的信披问题早已公之于众。

长江商报记者注意到，早在2021年9月，华钰矿业及其控股股东道衡投资因关联方及关联交易等信息披露事项未及时履行披露义务，涉嫌信息披露违法违规被西藏证监局立案调查。

2022年初，西藏证监局对于华钰矿业及道衡投资的处罚落地，其中就指出华钰矿业2017年半年报、年报，2018年半年报、年报存在重大遗漏，占公司各期净资产超过10%的关联交易未披露。不仅如此，华钰矿业未及时披露道衡投资所持上市公司5%以上股份被司法拍卖情况，同时道衡投资也未能在股权被司法拍卖后，配合上市公司履行信息披露义务。

因此，华钰矿业、道衡投资及相关责任人分别被采取责令改正、给予警告的监管措施，并处不同金额的罚款。

华钰矿业的信披问题曝光后，2022年12月，立信会计事务所作为华钰矿业的审计机构，因在华钰矿业2017年、2018年年报审计工作中存在多方面的问题，被西藏证监局采取出具警示函措施的决定，四名注册会计师一并被罚。

审计机构、两家保荐券商相继被罚，华钰矿业再次被交易所关注。4月11日，上交所官网披露对华钰矿业发出监管工作函，处理事由为“就公司保荐机构中信证券、保荐代表人被出具警示函，要求公司对警示函所涉事项进行自查”。

长江商报记者注意到，自2016年IPO之后，华钰矿业上市七年以来仅在2019年完成6.4亿元规模的可转债发行，这两单融资也正是前述两大券商被罚涉及的项目。

实际上，作为上市公司的华钰矿业近年来业绩表现平平。数据显示，2017年华钰矿业业绩达到最高峰，当期营业收入和净利润分别为9.05亿元、3.04亿元，自2018年开始华钰矿业净利润连续三年下滑，2020年下降至7238.05万元。

2021年和2022年前三季度，华钰矿业分别实现营业收入14.08亿元、5.52亿元，同比减少40.8%、48.29%；净利润1.51亿元、1.41亿元，同比增长108.13%、-7.57%。

目前，华钰矿业尚未披露对中介机构警示函所涉事项的自查结果，公司是否存在其他问题依然存在诸多未知。二级市场上，4月12日华钰矿业收跌0.59%，报15.12元/股，除权后较其上市首年最高点53.87元/股已跌去72%。

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