国内慈善信托案例(国内慈善信托案例分析)

日期：2023年04月24日 10:25 浏览量：1

2021年，我国开启了全面建设社会主义现代化国家新征程，在扎实促进共同富裕、全面推进乡村振兴过程中，慈善事业迎来了新的历史机遇，更多的社会财富预期将投入到公益慈善领域。对信托公司来说，慈善信托也是不可或缺的业务板块。作为信托本源业务，慈善信托是可以满足企业客户实践社会价值及高净值客户精神传承的工具，是信托公司一揽子、一站式综合管理服务的能力的基本板块之一。本文将回顾2021年慈善信托的发展变化，并以慈善信托的创新案例为参考，对慈善信托业务的发展表达一些个人看法。

一、2021年慈善信托的概况

1、慈善信托存量规模继续保持增长

慈善信托的备案存量继续增长。截至12月31日，慈善中国数据显示，目前已有751条慈善信托备案，备案总规模达38.42亿元，同比增长17.42％。自2016年中国出台《慈善法》以来，慈善事业特别是慈善信托在我国得到了一定发展。慈善信托自2016年在我国诞生以来，信托公司、慈善组织及社会各界对慈善信托展现出极大热情，慈善信托数量稳步增长，2020年，行业内超过一半的信托公司都加入到慈善信托的行列。2021年共39家信托公司参与，规模合计为5.7亿元。

2021年新备案的慈善信托数量、规模较上年大幅增加。作为信托本源业务之一，慈善信托近年来稳步发展。因受脱贫攻坚和抗击疫情需求推动，2018年至2020年慈善信托备案数量保持了高速增长。随着我国脱贫攻坚战完美收官，新冠疫情得到有效控制，本年度慈善信托备案数量增长呈现回落趋势，因受少数大规模慈善信托项目支撑，新增慈善信托规模大幅增长。据不完全统计，今年以来，新增备案慈善信托227单，同比减少11.33％；慈善信托备案规模约5.7亿元，同比增长53.23％；从图1可以看出，开展慈善信托的机构数于2021年首次出现回落。

2、慈善信托的优势

慈善信托助力共同富裕。在成熟的现代社会，社会救济机制主要是通过慈善公益来弥补、补充，以救济那些在经济发展过程中的弱势群体。而慈善信托正是一种符合现代社会特点的公益机制，也是促进共同富裕的有效方法。

慈善信托可持续发展。区别于直接捐赠的慈善信托具有自身的独特优势，不仅使“分好蛋糕”的过程变得更加持久，还将“做好蛋糕”融入其中，使之更加充满生机活力。相比于公益慈善捐赠，在善款的使用方面，设立慈善信托可以更好地体现委托人的意愿，保障委托人慈善目的的实现。信托公司积极利用信托的制度优势，有效运用慈善信托满足委托人多样化的慈善需求，促使慈善信托可以实现对公益慈善领域更广泛的覆盖，进一步扩大影响力。

慈善信托有助于提升信托公司业务能力。从信托公司的角度出发，因慈善信托突破了传统的信托对于财产类型的限制，具有灵活安全、透明高效等优势，符合慈善事业发展需求，充分体现信托本源，已备受信托公司青睐。开展慈善信托业务，不仅是信托公司履行社会责任、提升公司品牌形象的重要体现，也有助于信托公司优化业务结构，提升业务协同与整合能力。

二、业务特点

1、慈善信托集中度高，TOP10信托公司规模占比超9成

本年度，慈善信托备案规模排名前十的信托公司，备案单数不一，备案规模占总备案规模超9成。从参与机构来看，慈善信托备案单数前三名为万向信托、光大信托和五矿信托，分别达到62单、22单和14单，备案规模前三名为中信信托、万向信托和平安信托，分别达到20001万元、8768.84万元和6520万元。

从表1显示的数据来看，2021年慈善信托新增规模前十的规模占总新增规模的90.01％，包揽了行业十分之九的市场份额；其中，新增规模最大的机构为中信信托，其新增规模占行业总规模的35.08％；万向信托的慈善信托备案单数最多，其新增备案单数占比27.31％，其他TOP10机构的市场份额占比总计为39.55％。

2、小规模慈善信托占比居多

新增备案慈善信托数量大幅增长，从规模分布来看，随着慈善信托的推广和普及，社会大众积极通过慈善信托参与慈善事业，本年度规模较小的慈善信托占比仍居首位。从具体规模结构来看，本年度227单已备案的慈善信托中，70.93％的慈善信托规模不足100万元，23.79％的慈善信托规模在 100万元到1000万元之间，4.85％的慈善信托规模在1000万元到 1 亿元之间，2021年度新增慈善信托备案中仅有1单规模达1亿元以上。

从年度比较来看，本年度各区间规模的慈善信托备案数量均出现同比减少。其中，规模在100万以下的慈善信托为161单，同比减少13.9％；规模在100万（含）-1000万区间的慈善信托数量为54单，同比减少3.57％；规模在1000万（含）-1亿元区间的慈善信托数量为11单，同比减少15.38％；除2020年度外，每年度均有1-2单规模1亿元以上的慈善信托备案。

3、万向信托和光大信托继续领跑

（1）万向信托

万向信托始终坚持慈善信托的创新与实践，曾设立全国首个家族慈善信托“乐淳家族慈善信托” 、国内首个双受托人慈善信托“华龙慈善信托” 、全国首个艺术品慈善信托“艺酷慈善信托” 、全国首个“家族+慈善”模式的“幸福传承慈善信托”、全国首个自然保护慈善信托“中国水源地保护慈善信托”，以及全国最大股权慈善信托“鲁冠球三农扶志基金”。截至2021年年底，万向信托已备案慈善信托116单，信托规模10.57亿元，居全国首位；资助领域覆盖三农、环保、文化、扶老、助残、妇女儿童保护和社会创新等多个公益领域。

万向信托合作的慈善机构现已达17家，2016年10月24日，万向信托与宁波市善园公益基金会合作，推出首单双受托人慈善信托“华龙慈善信托”，规模200万。2021年9月24日，与嘉兴市秀洲区慈善总会合作推出助力共同富裕的“麒盛科技慈善信托”，规模100万。

万向信托股份公司是浙江省5家信托公司之一，是经中国银监会批准设立的金融机构，拥有完善的法人治理结构，严密的风控体系，先进的信息系统，高端的人才队伍。从行业内第一个推出股权类慈善信托，到运用区块链技术追踪每一分善款去向，再到与中国慈善联合会成立首个慈善信托研究基地，近年来，万向信托对慈善信托的探索逐步走到行业前列。

（2）光大信托

光大信托自2016年推出慈善信托服务以来，至今成立慈善信托累计超129单，备案规模已经达到7.39亿元，实现了慈善信托备案数量及资金规模的迅猛发展。2019年11月7日，光大信托与昆山市慈善基金会联手推出 “光信善·昆山慈善信托1号”，此单慈善信托规模达5亿元，是继万向信托的“鲁冠球三农扶志基金”之后第二笔规模上5亿的慈善信托。

2016年12月，光大信托在甘肃设立了首只慈善信托——“光大·陇善行1号”，该慈善信托由受托人光大信托在信托监察人的监督下，将信托财产投向甘肃省迭部、和政、临洮三县，进行定点扶贫和对口帮扶。在助力脱贫攻坚的过程中，光大信托借助集团多元协同优势，积极开展定点扶贫专项慈善信托，大力支持和开展一系列精准扶贫公益项目活动，涉及扶贫、济困、助老助残、教育、医疗、党建、生物科技、文教等多个领域。

光大信托一直将慈善信托作为回归业务本源的重要战略产品，设立专门团队、专门机制、专门流程，倾斜优质资源推动慈善信托业务高速发展。2021年7月22日，由中国慈善联合会慈善信托委员会和光大信托共同发起成立的慈善信托创新实践基地在甘肃兰州市正式揭牌，这将对探索慈善信托发展新模式、新动能，为实现第三次分配和共同富裕提供新思路，推动慈善信托事业再次飞跃发展发挥积极作用。

4、其他信托公司

2021年是《信托法》颁布实施的二十周年，信托作为舶来品，在中国发展已行至中年。在新的发展路口，信托业转型发展方向成为市场关注的焦点，而慈善信托成为一大发展方向。随着我国慈善信托深入发展，服务囊括范围也更加宽广、落点也更精细。其中包括积极助力抗疫、抗灾和积极助力脱贫攻坚。在近年的灾害救援中，越来越多的信托开始发挥作用，尤其是2021年的河南抗洪救灾中，慈善信托出现的身影越来越多。2021年7月23日，百瑞信托成立“百瑞仁爱·灾害救助慈善信托”，用于自然灾害救助特别是组织7.20特大暴雨灾害的救援和灾后救助，以及救灾相关的慈善活动的支持和推广等。

小结

总体来看，2021年，小额慈善信托占据主力市场，慈善信托成立门槛大幅降低；除此之外，慈善信托的集中度居高，少数信托公司凭借自身优势在慈善信托领域有不可动摇的地位。另外，信托公司对慈善信托业务的参与趋于冷静：一方面，距离慈善信托兴起，才不过短短数年，具备专业与业务创新的人才信托公司还不多；另一方面，以往的市场规模高速扩大的受政策导向的影响较大，随着国家开展的扶贫脱困圆满收官，新冠疫情逐步得到控制，新慈善信托的成立将逐渐放缓。

三、典型案例

作为舶来品的慈善信托，近年来在法律政策逐渐完善、监管层着力引导、各家信托公司的积极参与探索下，正进入快速发展的新阶段。在业内传统慈善信托数量和规模持续增长的同时，信托公司也加大在慈善信托业务领域的创新力度。经不完全整理，2021年慈善信托的创新案例如表2所示：

1、平安信托：国内首只碳中和主题慈善信托

在“双碳”战略下，慈善信托作为动员社会资本投资碳中和的有效载体，其重要优势和作用越发凸显。绿色金融是目标，更是机会。在国家有关政策的鼓舞下，平安信托也大力发展绿色信托，并把践行绿色金融作为公司转型发展的目标之一。

2021年12月14日，国内首只碳中和主题慈善信托——“平安碳中和绿色金融发展慈善信托”成功落地，该慈善信托旨在支持和推广绿色低碳优秀项目，为倡导和普及绿色金融理念传播组织开展相关领域公益活动。该信托的成立标志着信托行业“金融+科技”“金融+生态”战略持续深化，是探索“金融+公益+绿色发展”的有益尝试，为中国的绿色产业发展多添了一只生力军。

2、中航信托：慈善信托+家族信托模式

慈善信托与家族信托结合，可以帮助人们同时实现私利与公益的模式。慈善信托具有慈善领域的广泛性、慈善支出的灵活性、慈善管理的规划性等特点。通过设立慈善信托，家族成员可通过统一的平台开展慈善活动，并将家族慈善文化传承给后代，进而助力家业的传承。

2021年8月24日，中航信托和工商银行私人银行部成功落地永续型开放式慈善信托产品“君子伙伴慈善信托”。该信托的最大特色在于将慈善信托和家族信托相衔接，工行私人银行客户设立的家族信托作为慈善信托共同委托人，按客户本人意愿确定的方式向“君子伙伴慈善信托”提供捐赠资金。

3、兴业信托：绿色慈善信托

兴业国际信托有限公司与中华环境保护基金会开展合作，共同打造“兴慈善”绿色慈善信托系列产品体系。2021年7月28日，“兴慈善1号绿色慈善信托”首期产品正式成立。

“绿色+公益+慈善信托”助力可持续发展。该产品体系通过“绿色+公益+慈善信托”的有机结合，为各级组织机构、团体、企业、个人尤其是高净值财富端客户等特定对象提供了一种可持续、多样化的捐赠新渠道，助推社会责任和个人绿色价值追求的实现。

4、粤财信托：全国首单“资助社区营造及乡村振兴相关领域”的慈善信托

日前，在爱心捐赠人、委托人、受托人和监察人四方联动下，广州知行慈善信托正式签约，成为全国首单以“资助社区营造及乡村振兴相关领域”为目的的慈善信托，其《慈善信托合同》由四方共同签署更是开全国先河。

（1）激励捐赠者。由于涉及民政、税务、金融等垂直领域，慈善信托的捐赠发票依旧未有解决方案，导致了慈善信托捐赠人无法获得更多有效激励。此次信托架构增设“捐赠人”角色，使实际捐赠人可享受到税收政策激励。

（2）明确权利义务。此次慈善信托合同通过“特别授权”的方式明确规定“捐赠人、委托人不行使或无法行使相关权利及履行相关义务的，监察人可代其行使权利并履行其义务”，一举为“监督执行”和“持续传承”两大问题提供了解决思路。

小结

总体来看，慈善信托在经历不断创新的过程中，信托目的进一步多样化、精准化，合作的慈善组织主体进一步丰富，业务模式更加丰富。信托公司积极利用信托的制度优势，有效运用慈善信托满足委托人多样化的慈善需求，促使慈善信托可以实现对公益慈善领域更广泛的覆盖，进一步扩大影响力。金融机构要促进自身及社会可持续发展，助力国家实现碳中和目标，需要一以贯之地坚持和激发慈善新动能，更需要联动更多社会公众的参与和支持。

四、总结与展望

慈善信托行业稳步发展。慈善信托自2016年在我国出现以来，一直被视为是慈善公益事业发展中的后起之秀。五年多来，慈善信托作为一种全新的慈善方式，无论是数量、规模还是影响力都取得了一定的发展。而且，信托和慈善并非富人专享。对于资产总额不高的市民来说，将自己的财产设立慈善信托用于公益事业，已经不再遥不可及。

慈善信托具有助力社会美好发展的重要功能。首先，慈善信托是社会公众参与公益事业的一种途径和方式，是我国慈善事业的重要组成部分；其次，发展股权慈善信托，能够实现民营企业控制权、经营权和收益权的有效分离，是助力共同富裕的重要途径；最后，慈善信托与家族信托相结合，一方面可以满足家族成员的生活需要，同时还可以满足更多的人对美好生活的向往，充分发挥慈善事业第三次分配作用。

慈善信托的发展主要面临税收方面的挑战。信托公司暂不具有税收抵扣资质，委托人交付信托财产后，信托公司无法为其开具捐赠发票等免税凭证。此外，以不动产和股权作为信托财产需要承担额外税费，也在很大程度上制约了慈善信托的发展。

慈善信托应具有专业化、标准化、产品化特征。信托本身是专业的金融工具，作为信托的一种类型，慈善信托首先应该呈现出专业化特征。其次，慈善信托也应像资金信托一样呈现出产品化的特征。第三，为能够更好地进行推广，标准化也将是慈善信托必不可少的特点。

对于信托而言，国家大力支持的绿色发展路线也是转型发展、重塑行业的新机遇。信托公司应当积极创新绿色信托业务模式，引导社会资金向绿色领域流动和集聚；同时，持续开展各项慈善公益事业，在充分发挥信托制度优势的基础上，借助金融工具盘活资源，有效实现精准扶贫，服务社会民生，助力美好生活。

本文源自用益研究