项目融资风险分为(项目融资风险定义)

日期：2023年05月04日 13:26 浏览量：1

供应链金融服务作为一种主要面向中小企业的新型融资方式，有别于传统以单个企业单独审批授信的贸易融资模式，在将资金有效渗透于供应链各个环节的同时，又为链条内相对弱势的上下游中小企业提供精准及时的贷款融资服务。在一段完整供应链链条中，应包含上游企业、核心企业和下游企业，涉及产品制成全生命流程。

一、供应链金融服务风险分析

相较于传统信贷业务，供应链融资不单纯依托单个企业的基本情况来决定是否提供融资服务，而是依据链条整体情况，基于真实贸易背景和具体业务合同由银行作为资金中介提供融资服务，银行仅作为资金提供主体，不参与供应链运作。

供应链金融服务的核心就是为完整的生产销售链条提供融资支持，本质是核心企业以及围绕核心企业进行采购、分销、生产的上下游企业，均签订真实贸易合同并依照合同约定进行生产经营活动。

在这一过程中，商业银行作为资金中介，依照生产合同并结合抵质押物提供相应的融资支持，但由于供应链金融的主导方由传统贸易融资的商业银行主导变为由供应链企业主导，在以核心企业为主，上下游企业紧密分工协作的模式下，存在链条企业间相互配合使用虚假贸易合同或虚增贸易额套取银行融资的风险。

具有融资需求的供应链企业在申请融资支持时，通常使用企业应收账款、存货和预付款等进行抵质押以获取融资支持。作为提供资金支持的商业银行，确保抵质押物债权归属清晰有助于缓释资金风险。

供应链融资服务的抵质押方式较为灵活，部分押品流动性较高，并且目前市场提供供应链金融服务的金融机构较多，部分融资企业与多家金融机构同时开展业务合作。如果开展业务的客户管理机构出现押品权属确认不准确、登记不及时导致债权悬空，就会给商业银行的资金安全带来重大风险隐患。

随着供应链金融业务的发展，各大商业银行正逐步建设自营供应链服务提供团队，试图在系统和接口上打通链路，实现数据整合。当前，面对激烈的市场竞争，市场参与方均试图实现场景闭环，将数据留存在企业可掌控的范围内。

部分大型企业采用自建ERP系统的模式，将上下游企业订单和合同信息进行自主聚合管理，并依照企业内部管理要求将经过筛选的有限信息向商业银行进行披露；在获客端，由于商业银行供应链金融团队组建架构不同，尚需采用当前市场具有一定优势地位的第三方团队进行获客，对部分信息进行托管。

在当前模式下，商业银行以供应链金融产品为抓手，尝试打通信息壁垒的战略和经营目标实现较为困难，难以达到预期效果。在业务运营过程中，商业银行内部系统的适应性改造以及与外部系统的对接等均存在一定难度，系统融合难度较大、成本较高。商业银行内部的多系统运营也会带来信息碎片化的问题，不利于业务的一体化整合和风险的集中监测管控。

二、商业银行供应链金融业务审计方式的创新与工作建议

当前很多金融机构在供应链金融业务方面加大布局，市场主体在享受到更具竞争力的优质金融服务的同时，作为资金提供者的金融机构自身也面临逐渐增加的业务风险。

为更好推动本单位业务高质量安全发展，实现增加本单位整体价值的目标，内部审计机构应进一步加大审计工作力度，创新审计方式和手段，从而使审计成果更加有效服务于本单位的高质量发展。与传统以单一企业为融资主体的模式相比，供应链金融业务综合性更高，涉及经营机构范围更广，层级跨度更多元。

因此，内部审计机构在编制审计计划时，要坚持以全面风险管理审计模式为导向，以建立风险矩阵的形式对风险程度进行分析排列，在本单位风险管理统一政策和风险容忍度基础上对风险进行鉴别排序，以风险图谱形式排列和展示风险，在制订审计计划时突出重点，避免盲点，在审计资源普遍处于紧平衡的情况下合理分配审计资源。

在制订审计计划和组建审计团队时，内部审计机构应建立以监事会/审计委员会或审计领导机关为主体的领导机构，统筹协调全辖内各个业务机构，形成各业务机构全力支持、配合审计工作的良好局面。

在审计机构内部，做好顶层设计也有利于整合机构全辖内各层级的内部审计力量，合理分工，形成顺畅的总分联动机制，因地制宜，在全辖范围内形成互相配合、深入查证的工作态势。

受专业背景、工作经验、风险偏好等因素的影响，内部审计人员在工作中往往倾向于在自己较为熟悉的领域使用熟悉的方式进行工作，在组建审计项目组时，应将内部审计人员的专业背景和工作经历纳入考量，更多纳入有不同教育背景和工作经历的内部审计人员进入项目组，并合理分配查证重点。

在审计工作中，经常性开展“头脑风暴”等活动，集思广益，在发挥内部审计人员专业优势的同时，也促进内部审计人员进行跨领域交叉，帮助内部审计人员跳出舒适圈。

开展供应链金融审计时，由于行业的多样性，供应链融资需求方的合同价格不合理、存货和周转率异常等风险信号隐蔽性较强，商业银行很多内部审计人员在该领域专业性较为薄弱。

在开展审计项目前，应通过安排内部审计人员进行供应链知识培训、与业务部门开展座谈等方式对供应链的运作方式进行了解，也可以聘请外部顾问参与审计工作，提供专业性意见。在审计项目结束时，审计组应及时总结经验，形成操作清单，为开展常态化审计工作打下坚实基础。

供应链金融作为正在探索中的业务领域，各商业银行在供应链金融领域的经营目标和团队组建方式也千差万别。在业务的探索过程中，内部审计机构应正确区分事实风险和潜在风险，根据机构统一风险容忍政策和风险矩阵等科学划分风险程度，对已经形成事实风险的业务要通过审计报告、事实确认书等方式进行揭示，督促被审计部门进行整改。

与此同时，内部审计机构应充分发挥咨询职能，对于业务发展过程中由于缺乏经验造成的失误以及在业务创新中遇到的新问题、新挑战，通过咨询报告等方式向经营机构进行反馈，促进业务稳步发展。