目 录

● 境外贷款业务定义

● 哪些企业可以申请境外贷款

● 企业所申请的境外贷款可以用于哪些地方

● 可以从哪些银行贷款

● 贷款币种与还款币种

● 贷款发放渠道

● 贷款利率

随着“一带一路”建设的深入实施和RCEP的推进，越来越多的中国企业走向海外，在境外开拓市场、发展业务。

能走到海外去的企业，大多在国内有相对充分的银行授信支持，但在海外发展的这些企业往往由于成立时间短、银行关系弱等原因，较难得到所需要的银行贷款。

为了更好支持中国企业走出去，帮助海外企业解决贷款难，2022年1月29日，中国人民银行、国家外汇管理局发布《关于银行业金融机构境外贷款业务有关事宜的通知》（银发〔2022〕27号，以下简称《通知》），进一步支持和规范境内银行业金融机构开展境外贷款业务。

目前新规已经实施一周年，然而根据中国人民银行的相关数据这一年来，境外贷款的需求并没有大幅增加。

详情如下图：

截止2022年末，金融机构的本外币境外贷款余额为42076.71亿元，同比减少1.4%，占全部本外币贷款的比例仅为1.92%。

还有一个需要更加关注的是，这近4.21万亿的本外币境外贷款余额中，人民币境外贷款余额为9792.31亿元，占比23.27%，也就是说，2022年76.73%的境外贷款是由外币贷款构成的，余额为4635.5亿美元，这个数据比2021年底的16.55%提升了6.7%。

我们可以看出来，在境外贷款新规实施一年的时间里，人民币境外贷款份额有所提高，但市场空间仍需要进一步打开。

在交流中，熊猫出海发现有不少出海企业根本不知道这个政策，所以下面我们再次对《通知》的重点进行解读。

境外贷款业务定义

境外贷款业务是指具备国际结算业务能力的境内银行在经批准的经营范围内直接向境外企业发放本外币贷款，或通过向境外银行融出资金等方式间接向境外企业发放一年期以上（不含一年期，下同）本外币贷款的行为。

哪些企业可以申请境外贷款

《通知》所称境外企业是指在中华人民共和国境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的非金融企业。

所谓境外合法注册，就是已正常在商务局和发改委办理了ODI境外投资备案。

关于非金融企业的界定，《通知》未明确是否仅依据借款人设立地法律判断，是否还需同时考虑借款人主要营业地法律和中国法进行综合判断，要在实践中进一步明确。

企业所申请的境外贷款可以用于哪些地方

《通知》对境外贷款的用途做出“正面要求+负面清单”的管理规定。

正面用途要求：境内银行发放的境外贷款，原则上应用于境外企业经营范围内的相关支出。

负面用途清单，境内银行发放的境外贷款需严格遵循“三个不得”的负面清单用途管理：

• 不得用于证券投资和偿还内保外贷项下境外债务；
• 不得用于虚构贸易背景交易或其他形式的投机套利性交易；
• 不得通过向境内融出资金、股权投资等方式将资金调回境内使用。

境内银行将对境外贷款业务债务人主体资格、资金用途、预计的还款资金来源及相关交易背景的真实合规性进行审核，对是否符合境内外相关法律法规进行尽职调查，严格审查境外企业资信，并监督境外企业按照其申明的用途使用贷款资金。

可以从哪些银行贷款

《通知》明确只要具备国际结算业务能力的境内银行都可进行境外投资贷款。

从实践层面，政策性银行、大型国有银行及外资银行的境外投资贷款经验更为丰富。

股份制银行、城市商业银行、农业商业银行等银行，此类境外贷款业务量相对较少，业务经验也较为缺失。

贷款币种与还款币种

《通知》明确银行支持本、外币贷款，同时“鼓励对有实际需求的境外企业优先采用人民币贷款。”

另外还款币种原则上应与贷款币种保持一致。

贷款发放渠道

根据《通知》，境外企业既可通过在境内贷款行开立的银行结算账户进行办理，也可通过其在境外银行开立的账户办理。

贷款利率

《通知》并未明确规定境外投资贷款的利率，只说境外贷款的利率应符合商业原则，在合理范围内确定，所以具体还要根据实际情况。

由于境外贷款涉及资金及贷款主体跨境，在许多方面与境内贷款有着重大差别，企业申请境外贷款时应妥善处理好相关要点。

比如“利息预提税”的问题，预提税是在不同国家间进行利息、资本利得或特许经营权费用跨境划转时的一个税种，税率一般在5%到10%，这笔费用无疑增加了项目的资金成本。

比如某公司曾在马来西亚投资11.7亿元建设2条玻璃生产线，其进行投资的资金中有8亿元来自中国国家开发银行的贷款。马来西亚税务部门因此要求对这一笔贷款的利息征收10%的预提所得税，总额高达3400万元。而后经过多方协商，该公司最终得以免于这份沉重的税收负担。

因此，在跨境融资贷款利息支付不可避免的情况下，企业可参考国际惯例，协调多方力量，最大限度地降低该税对融资成本的影响。

更多关于企业跨境投资、融资的信息，欢迎关注我们与熊猫出海专业团队取得联系。

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